2019年注册会计师考试辅导 第一章 税法总论 一、单项选择题 1、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
A、强制性、固定性 B、无偿性、固定性 C、无偿性、强制性 D、权利、义务对等 2、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧、程序从新原则 D、程序优于实体原则 3、税收法律关系的产生、变更和消灭是由（ ）决定的。
A、税目 B、纳税义务人 C、征税对象 D、税收法律事实 4、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A、《企业所得税实施条例》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税务代理试行办法》 D、《企业所得税法》 5、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（ ）。
A、增值税 B、车辆购置税 C、资源税 D、城市维护建设税 6、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（ ）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、负责税收征收管理工作 7、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（ ）。
A、资源税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建设税 D、增值税 8、税法基本原则的核心是（ ）。
A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则 9、关于税法要素，下列说法不正确的是（ ）。
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人 B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志 D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 二、多项选择题 1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。
A、地域管辖权与地域管辖权的重叠 B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠 C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠 D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠 2、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。
A、企业所得税 B、消费税 C、车船税 D、增值税 3、税收立法包括有权机关的（ ）活动。
A、制定有关税收法律、法规、规章 B、公布有关税收法律、法规、规章 C、修改有关税收法律、法规、规章 D、废止有关税收法律、法规、规章 4、下面关于我国税收立法原则的公平原则说法错误的有（ ）。
A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平 D、这个公平是一个相对公平的概念 5、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法 D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 6、税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（ ）。
A、税务检查权 B、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 C、税务稽查权 D、税款征收管理权 7、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。
A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 8、税法的基本原则包括（ ）。
A、法律优位原则 B、税法公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则 9、关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的 B、中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大 C、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 D、地方性税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权统计政府，不能层层下放 10、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（ ）。
A、土地增值税 B、消费税 C、印花税 D、个人所得税 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 C 【答案解析】 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】 【答疑编号11959827,点击提问】 2、 【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；
选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；
选项D，程序优于实体原则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】 【答疑编号11959790,点击提问】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 【答疑编号11959687,点击提问】 4、 【正确答案】 A 【答案解析】 选项B、C属于税收部门规章；
选项D属于税收法律。
【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】 【答疑编号11959477,点击提问】 5、 【正确答案】 B 【答案解析】 增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，由国家税务总局系统负责征收管理；
资源税属于中央与地方政府共享收入，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地方税务总局系统负责征收管理。
【该题针对“税收征收管理范围划分”知识点进行考核】 【答疑编号11959415,点击提问】 6、 【正确答案】 D 【答案解析】 选项D是税务机关的权利。
【该题针对“税务机关和纳税人的权利与义务”知识点进行考核】 【答疑编号11959396,点击提问】 7、 【正确答案】 B 【答案解析】 城镇土地使用税是地方政府固定收入。
【该题针对“税收收入划分”知识点进行考核】 【答疑编号11957032,点击提问】 8、 【正确答案】 A 【答案解析】 税收法定原则是税法基本原则的核心。
【该题针对“税收法定原则”知识点进行考核】 【答疑编号11958966,点击提问】 9、 【正确答案】 A 【答案解析】 选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 【答疑编号11959759,点击提问】 二、多项选择题 1、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；
居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；
地域管辖权同地域管辖权的重叠。
【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】 【答疑编号11959858,点击提问】 2、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 增值税、消费税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和收入金额；
征税对象上，增值税是货物或动产类资产，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。
【该题针对“纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】 【答疑编号11959842,点击提问】 3、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号11958883,点击提问】 4、 【正确答案】 AC 【答案解析】 我国税收立法的公平原则是要体现合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】 【答疑编号11959442,点击提问】 5、 【正确答案】 BC 【答案解析】 选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；
选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。
【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】 【答疑编号11956983,点击提问】 6、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】 【答疑编号11956844,点击提问】 7、 【正确答案】 BC 【答案解析】 选项A属于国务院制定的，属于税收法规；
选项D属于是全国人大授权国务院制定的，属于全国人大及其常委会授权立法。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号11957079,点击提问】 8、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 选项A属于税法的适用原则。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】 【答疑编号11959089,点击提问】 9、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 选项B，全国统一实行的地方税的立法权在中央。
【该题针对“税收立法权及划分”知识点进行考核】 【答疑编号11957052,点击提问】 10、 【正确答案】 BC 【答案解析】 选项A，土地增值税是超率累进税率；
选项D，个人所得税没有定额税率。
【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】 【答疑编号11957131,点击提问】
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