整理审计报告模板cpa_社会组织财务审计报告模板 社会组织换届审计报告

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社会组织财务审计报告模板：

注：请各会计师事务所如实出具财务审计报告，如发现审计报告与实际情况不符，登记管理机关有权要求贵单位重新出具审计报告，并将有关情况反映至中国注册会计师协会。感谢配合！

×××××（社会组织名称）

2017年度财务审计报告

（报告编号）

目录页码

一、审计报告

二、资产负债表

三、业务活动表

四、现金流量表

五、会计报表附注

六、附件

审计单位：××××会计师事务所

联系电话：

审计报告

（报告编号）

×××××（社会组织名称）：

我们接受委托，对×××××（社会组织名称）2017年度的财务收支情况进行了审计。×

××××（社会组织名称）对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们按照中国注册

会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们结合×××××（社会组织名称）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。现将

×××××（社会组织名称）财务审计情况报告如下：

一、基本情况

1、×××××（社会组织名称）共开设银行账户个，分别为：

个（已合并审计），分别为：

人为（代理记账中介机构名称为）共有名财务人员，分别为：

员名职工作人员名

人员名；共有名工作人员在本单位领取报酬。

4、×××××（社会组织名称）的收费许可证号：；税务登记证号。

二、财务状况

经审计确认，截至2017年12月31日，×××××（社会组织名称）的资产总额为元，

负债总额为元，净资产总额为元，其中，限定性净资产元，非限定性净资产元。

三、收支情况

（一）收入情况。经审计确认，2017年度,共计收入元。具体情况见下表：

单位：人民币元

（二）支出情况。经审计确认，2017年度，共计支出元，具体情况见下表：

单位：人民币元

其中，业务活动成本中共计个项目，支出金额元，项目支出情况见下表：

单位：人民币元

用中共计个项目金额元，

单位：人民币元

四、审计中发现的问题

经审计，我们发现×××××（社会组织名称）存在以下问题：

1、……；

2、……；

3、……；

……

注：请根据具体审计情况撰写存在的问题，主要关注以下事项：

(一)会计核算与财务管理中存在的主要问题

1、是否建立财务管理制度；财务管理工作是否遵守国家财务规章制度；经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。

2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。

3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。

4、是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。

5、是否违反规定使用票据（包括是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议）。

（二）业务活动是否合理合法

1、是否按照章程开展经济活动情况；

2、财务收支是否合理合法。

（1）收入包括：会费（是否在民政部门监督下经会员大会或会员代表大会表决通过）、政府资助、国内外捐赠、开展有偿服务收入、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。会费收取是否按照通过的标准收取，是否有违规收入。

（2）支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出，专项支出，对外捐赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展；是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；是否列支业务主管单位行政经费、业务经费；是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；是否列支与社会组织名称不一致的票据；大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。

（三）其他事项

1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。

2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。

3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。

4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。

5、是否有大额长期应收账款。

6、其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和社会组织管理规定的行为。

五、其他重要事项说明

主要包括：

1、或有事项，事项内容，涉及金额等。

2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。

3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。

4、其他需披露的事项。

六、审计评价及建议

注：根据具体审计情况撰写。

××××事务所中国注册会计师:

中国·潍坊中国注册会计师:

2018年×月×日

资产负债表

（截止到2017年12月31日）

编制单位:单位：元

单位负责人：制表：复核:

业务活动表

（2017年度）

编制单位:单位：元

单位负责人：制表：复核:

现金流量表

（2017年度）

编制单位：单位：元

单位负责人：制表：复核:

注：以上项目内容必须出现在审计报告中，如不存在相关项目，根据实际情况填写“无”或“0”。以下项目内容请据实填写，如不存在相关

项目，可不出现在审计报告的会计报表附注或附件中。

会计报表附注

截止2017年12月31日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、财务报表的编制基础

×××××（社会组织名称）（以下简称本社会组织）财务报表的编制符合《民间非营利

组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

二、主要会计政策

1、会计制度

本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间

本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币

本社会组织以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价

（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，

由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资核算方法

短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、坏账核算办法

本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账

龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏

账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。

本社会组织的坏账确认标准：

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8、存货核算方法

（1）存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2）取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

（3）存货的盘存制度：

本社会组织存货每年定期盘点一次。

（4）存货跌价准备的确认原则：

本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于

账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金

额内转回。

9、接受捐赠的非现金资产入账价值的确定

（1）捐赠方提供了发票或报关单、协议等凭据的，按照凭据标明的金额作为入账价值；如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，以其公允价值作为入账价值。

（2）如果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。

（3）如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等情况；待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。

10、长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2）长期债权投资

本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长期投资减值准备

本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

11、固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

12、在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

13、无形资产计价和摊销方法

本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：

按年摊销

按年摊销

按年摊销

（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

14、受托代理资产

受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

15、预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

（1）该义务是社会组织承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

16、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

17、收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体情况，对不适用的项目予以删减。）

三、会计报表主要项目注释

1、货币资金

（1）应收账款账龄：

（1）预付账款账龄：

（1）其他应收款账龄：

（1）存货明细如下：

（1）固定资产类别如下：

11、在建工程

等情况。

13、无形资产

14、受托代理资产

15、应付账款

22、净资产

23、提供服务收入

1、本社会组织负责人的姓名和职务、在本社会组织领取报酬的负责人数、领取报酬的金额

2、本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

（如果没有，应说明“本社会组织无固定资产”）

六、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时

间或用途限定的具体内容、使用情况等。

（如果没有，应说明“本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）

七、受托代理业务情况的说明

包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

（如果没有，应说明“本社会组织无受托代理业务”）

八、重大资产减值情况的说明

应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重

大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。

（如果没有，应说明“本社会组织无重大资产减值情况”）

九、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途

等情况。

（如果没有，应说明“本社会组织无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）

十、接受劳务捐赠情况的说明

简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。

（如果没有，应说明“本社会组织无接受劳务捐赠情况”）

十一、对外承诺和或有事项情况的说明

简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计

负债金额等。

（如果没有，应说明“本社会组织无对外承诺和或有事项”）

十二、资产负债表日后非调整事项的说明

每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的

影响。无法做出估计的，应当说明原因。

（如果没有，应说明“本社会组织无资产负债表日后非调整事项”）

十三、需要说明的其他事项

上述2017年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

社会组织名称：（印章）

社会组织法定代表人/负责人：（签字）社会组织财务负责人：（签字）

日期:××××年×月×日日期:××××年×月×日

附件

……

附件8：■专项审计报告模板

关于对****科技项目的

专项审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“***科技项目（以下简称项目）”资金的收支使用情况以及“***科技项目合同”（以下简称项目合同）中“经济指标”的完成情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对专项拨款及项目经费的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与西安市科技计划项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：*****

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、项目合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与西安市科技局于****年**月**日签订了《***科技项目计划合同》，项目编号：

****************，取得市财政拨款*万元，资助方式为无偿资助/贷款贴息/股权投入等，用于“***************”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，其中市财政拨款**万元（先行拨付**万元），贵公司自筹投资****万元，其他投资***万元，余款将视项目进展及验收情况再予拨付。

（三）项目合同约定执行期为**年**月至**年**月（如有批准同意延期的，应另说明延期后执行期）。

（四）执行期内的经济指标：

1.企业累计实现销售收入 ****万元

交税总额 ****万元

利润总额 ****万元

2.项目累计实现销售收入 ****万元

交税总额 ****万元

利润总额 ****万元

三、项目合同中经济指标的完成情况

经审计，截止项目执行期末***年***月，项目合同执行情况如下：

?项目投资到位情况：

我们根据银行存款明细账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

截止到*****年**月**日，本项目已到位的投资总额***万元，其中：市财政拨款 ***万元

企业自筹资金 ***万元

其他资金 ***万元

合计 ***万元

?项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，其中：

?经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1. 企业实现收入：

经审计贵公司提供的收入明细清单等资料，贵公司在项目执行期间实现销售收入总额为*********元，其中：

2.企业交税:

根据企业应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、所得税等，确认贵公

司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

3. 企业实现净利润:

项目执行期间企业共累计实现利润总额***元，净利润总额*********元，其

中：

4. 项目实现收入：

经审计贵公司提供的专项项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********项目”的销售收入，项目实现收入总额为

*********元，其中：

5. 项目交税:

根据项目应计缴的税金，确认执行期间项目共缴税金的总额为*********元：

6.项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***元，净利润总额***********元，其中：

7.合同经济指标完成率：

本报告仅供***科技计划项目验收使用。

附送：验收项目财务报告附注

附件一：市财政资金支出明细表（精确到凭证号和发票号）附件二：项目产品销售明细表（精确到凭证号和发票号）

西安******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）: ****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:

附送

*************公司

***科技项目财务报告附注

****年**月—****年**月

?公司的主要会计政策：

?会计制度：公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。

?会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

?记账本位币：以人民币为记账本位币。

?记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。

?存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

?固定资产计价和折旧方法：

?固定资产计价：按实际成本计价。

?固定资产折旧：采用直线平均法计算。

?收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。

二、适用的税费及税率：

税种税率

增值税 ** %

营业税 **%

城建税 ** %

教育费附加 ** %

所得税 **%

三、主要财务指标注释：

附件1：

市财政资金支出明细表项目单位（盖章）：

附件2：

项目产品销售明细表项目单位：

■专项审计报告编制要求

?报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容：

一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）； 2．说明会计责任、审计责任、审计依据。

二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

2．简述项目情况。

三．专项合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得专

项资金金额及资助方式。

2．项目投资总额。

3．专项资金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况 1．资金到位情况

2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

（1）企业实现销售收入情况（按年度分列）

（2）企业实现利润

（3）企业缴纳税金情况

（4）项目实现销售收入情况（按年度分列）

（5）项目实现利润

（6）项目缴纳税金情况

（7）合同经济指标完成率

五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。

3．主要财务指标注释。

?注意事项

一．关于审计依据：在说明段中应明确《科技计划专项合同》作为审计依据。

二．关于专项资金：主要指市级财政拨款，区县配套计入其他资金。

三．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中专项资金资助部分。

四．关于项目资金支出情况：应按设备费、材料费等明细分别列示，资金来源分为市级专项资金、企业自筹资金和其他资金，所有的

项目支出应与项目相关并符合专项资金管理规定。

五．关于项目收入确认：按照企业收入确认原则，应保持一贯性，不得随意变更；如有变更应有原因说明。应包括项目产品本身的销售

收入，以及与项目有关的通过服务、出租、培训等方式实现的收入。

六．关于收入时间问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。

考核期为专项合同规定的项目执行期，如有批准的延期报告，以批准

的延期项目执行期为考核期。

七．审计过程中注意专项资助项目实现的收入与支出是否相配比，项目收入和成本未单独核算的，项目应承担的成本、期间费用应按照

项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

八．注意专项资助项目与非专项项目是否分别独立核算，审计过

程中不可将非专项资助项目的各项财务指标列进专项资助项目的指标

之中。

九．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十．关于审计意见问题：审计报告只报告科技计划专项资金收支使用情况及专项合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

?基本要求

一．审计报告须由具有资格的会计师事务所出据；

二．审计报告须由注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三．审计报告须加盖齐缝章或每页加盖专用章；

四．上报的审计报告须有一份为原件；

五．须附事务所营业执照副本（复印件）。

说明：该范本仅为封皮、目录，以中介机构根据具体事项出具的完整审计报告和相关资料为准。

XXXXXX公司

审计报告XXXXXX会计师事务所

目录

目录页次

一、审计报告1-2

二、已审财务报表

报表封面 3 资产负债表 4 利润表 5

现金流量表

所有者权益变动表6 7

财务报表附注8-61 三、附件

注册会计师执业证书

审计机构营业执照及执业许可证

整理丨尼克

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