_2019年税务师考试《税法II》提升卷

时间：2021-10-10 10:07:33 浏览量：次

2019年税务师考试辅导教材税务师考试 <税法二> (提升卷一) 第 1 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得培训收入500万元，其中中方支付400万元，美方支付100万元；
A公司转让位于英国的一间厂房，取得转让收入1000万元，厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税（）万元。

A.100 B.125 C.165 D.225 第 2 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2016年10月某服装厂给职工发放自产军大衣和当月外购的取暖器作为福利，其中军大衣的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；
取暖器的购进价格为20万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

A.20 B.30 C.40 D.45 第 3 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于提供劳务，收入确认时间的说法错误的是（）。

A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 C.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入第 4 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员；
另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年发生职工福利费140万。该公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。

A.0 B.2.02 C.5.04 D.16.42 第 5 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) A企业和B企业是关联企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2015年应纳的企业所得税为（）万元。

A.280 B.557.5 C.107.5 D.250 第 6 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2013年10月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2015年11月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

A.300000 B.320000 C.380000 D.400000 第 7 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某农场外购一片经济林支付价款80万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A.一次性在税前扣除 B.按经济林寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除第 8 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列存货的计价方法中，不得选用的是（）。

A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法第 9 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于企业合并的一般性税务处理的说法中，错误的是（）。

A.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业各项负债的计税基础 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础第 10 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某房地产企业委托一境外B公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（）万元。

A.10 B.30 C.50 D.66 第 11 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2015年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.33.72 B.34.38 C.33.5 D.37 第 12 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，收入核算准确，但成本费用不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5 B.10.15 C.10.5 D.10.63 第 13 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖 B.花卉种植 C.香料种植 D.家禽饲养第 14 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于个人所得税税制模式的表述中，不正确的是（）。

A.个人所得税的征收模式大体可分为：分类征收制、综合征收制与混合征收制 B.实行分类征收制模式，可以对不同所得实行不同的征税方法 C.我国目前个人所得税实行分类征收制模式 D.实行分类征收制模式，可广泛采用源泉扣缴办法，但是税务机关不方便征税第 15 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.劳动分红 B.股息分红 C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 D.独立董事费第 16 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2016年10月，由于工作调动原因，老王将自己家唯一的住房（2010年购入）和唯一的小汽车转让（2016年初购入），住房转让收入为120万元，原值为80万元，另支付相关税费3万元；
小汽车转让收入9万元，原值为8万元，另支付相关税费0.2万元。计算王某应缴纳的个人所得税（）万元。

A.0 B.0.16 C.7.56 D.8.2 第 17 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

A.282 B.283 C.284 D.285 第 18 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 吴某为中方派遣单位派往外资企业的雇员，2015年外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业每月将应付吴某工资的10%上缴给中方派遣单位，并能提供有效凭证；
此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2015年每月应缴纳个人所得税（）元。

A.625 B.325 C.485 D.785 第 19 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 美国约翰受其任职的境外公司委派，2016年9月来华从事设备安装调试工作，在华停留15天，期间取得境外公司支付的工资8000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。约翰应在中国缴纳个人所得税（）元。

A.3200 B.4000 C.4215 D.4897.5 第 20 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2016年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在9月和10月报刊上连载两个月，9月末报社支付稿酬6000元，10月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A.3332 B.3360 C.4180 D.4208 第 21 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 张三2016年2月购入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。2016年10月将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。另外，10月末张三取得债券利息收入2500元。计算张三应缴纳的个人所得税（）元。

A.450 B.688 C.700 D.718 第 22 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于个人转让离婚析产房屋的征税问题，说法正确的是（）。

A.个人因离婚办理房屋产权过户手续，应依法计征个人所得税 B.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，一律免征个人所得税 C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税，其中财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和 D.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，属于家庭唯一自用五年以上生活住房的，可以申请免征个人所得税第 23 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据个人所得税的规定，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

A.1% B.2% C.5% D.10% 第 24 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 我国计算土地增值税采用的税率类型是（）。

A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率第 25 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 位于市区的某房地产开发公司，2016年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计5000万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；
发生利息费用200万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼全部对外销售，签订销售合同，取得收入20000万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例，可以扣除的与转让房地产有关的税金1100万元。则该房地产开发公司在计算应缴纳的土地增值税时，准予扣除项目金额合计数为（）万元。

A.6750 B.8600 C.10000 D.12500 第 26 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时不允许作为扣除项目金额的是（）。

A.旧房的重置成本 B.旧房的评估价格 C.转让旧房时缴纳的印花税 D.取得土地使用权所支付的地价款第 27 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 房地产开发企业转让新建房缴纳的下列各项税金，应作为开发费用扣除的是（）。

A.契税 B.耕地占用税 C.印花税 D.房产税第 28 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据印花税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额 B.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税 C.外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿，不需要计税贴花 D.同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花第 29 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某银行2016年8月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；
与某生产企业签订一份机器设备融资租赁合同，租金合计500万元；
与某商业企业签订借款合同，借款金额为400万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。

A.300 B.450 C.850 D.5200 第 30 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人（）及时办理贴花完税手续。

A.在订货会所在地 B.回其所在地 C.在购买方所在地 D.自行确定地点第 31 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据房产税的有关规定，纳税单位无租使用免税单位的房产的，应由（）缴纳房产税。

A.免税单位 B.税务机关确定的单位 C.双方合同约定的单位 D.使用单位第 32 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某企业2016年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元，与办公楼相连的地下停车场原价100万元，独立的地下超市原价300万元。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，非工业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2016年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A.6.72 B.8.06 C.9.41 D.9.58 第 33 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2016年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2016年10月竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

A.2000 B.6400 C.8000 D.8400 第 34 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某企业2016年9月购买排气量2.0升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。上述购买的车辆，购置当月均取得所有权。已知当地排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额540元/辆，货车车船税年基准税额30元/吨。该企业2016年应缴纳车船税（）元。

A.513 B.360 C.1593 D.531 第 35 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于车船税的说法中，错误的是（）。

A.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 B.已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失当月起至该纳税年度终了期间的税款 C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月第 36 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 根据契税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.甲某以自有房产折价抵偿乙某债务，乙某取得房产需要缴纳契税 B.甲企业以自产货物换取乙企业闲置房产，货物和房产价值相等的，免纳契税 C.甲企业购买一处旧厂房，不用于企业生产经营而是用于翻建新房，则甲企业暂不缴纳契税 D.甲某以获奖方式取得房屋产权，免纳契税第 37 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某企业破产清算时，房地产评估价值合计4000万元，将其中价值3000万元的房地产用于抵偿债务，价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得补价500万元。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（当地适用契税税率3%） A.15 B.36 C.51 D.126 第 38 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人 B.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人 C.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税 D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税第 39 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某民航机场2015年度实际占用土地面积为9300平方米，其中飞行区占地3100平方米，场内外通信导航设施用地500平方米，飞行区四周排水防洪设施用地700平方米，场内道路用地600平方米，候机楼占地2000平方米，除此以外均为机场的工作区、生活区用地。已知当地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该民航机场2015年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.14400 B.26400 C.30000 D.37200 第 40 题：单选(本题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 某企业经批准占用某经济技术开发区的耕地20000平方米用来建造厂房。该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米，但是由于该地块为经济技术开发区，所以耕地占用税适用税额采用最高标准，则企业应缴纳耕地占用税（）元。

A.280000 B.400000 C.520000 D.600000 第 41 题：案例题(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲企业为某市房地产企业，2015年发生相关业务如下：
（1）其为开发项目支付土地价款12000万元，缴纳契税480万元。

（2）开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出640万元。

（3）销售面积占可售面积的90%，根据销售合同确认销售收入36000万元（不包括用于安置回迁户占可售面积10%的房屋）。

（4）甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。

（5）甲企业计算土地增值税前可以扣除的税金及附加为2200万元。（其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%）根据以上资料，回答下列问题：
71.下列关于甲企业的土地增值税清算税务处理，表述正确的是（）。

A.甲企业应进行土地增值税清算 B.甲企业可以拒绝进行土地增值税清算 C.甲企业计算土地增值税扣除利息支出应归为房地产开发成本 D.甲企业支付拆迁补偿费不属于房地产开发成本组成部分第 42 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲企业为某市房地产企业，2015年发生相关业务如下：
（1）其为开发项目支付土地价款12000万元，缴纳契税480万元。

（2）开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出640万元。

（3）销售面积占可售面积的90%，根据销售合同确认销售收入36000万元（不包括用于安置回迁户占可售面积10%的房屋）。

（4）甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。

（5）甲企业计算土地增值税前可以扣除的税金及附加为2200万元。（其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%）根据以上资料，回答下列问题：
72.甲企业为取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.12000 B.12480 C.13250 D.13789 第 43 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲企业为某市房地产企业，2015年发生相关业务如下：
（1）其为开发项目支付土地价款12000万元，缴纳契税480万元。

（2）开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出640万元。

（3）销售面积占可售面积的90%，根据销售合同确认销售收入36000万元（不包括用于安置回迁户占可售面积10%的房屋）。

（4）甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。

（5）甲企业计算土地增值税前可以扣除的税金及附加为2200万元。（其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%）根据以上资料，回答下列问题：
73.甲企业计算土地增值税的开发成本为（）万元。

A.7000 B.9506 C.10306 D.10360 第 44 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 甲企业为某市房地产企业，2015年发生相关业务如下：
（1）其为开发项目支付土地价款12000万元，缴纳契税480万元。

（2）开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出640万元。

（3）销售面积占可售面积的90%，根据销售合同确认销售收入36000万元（不包括用于安置回迁户占可售面积10%的房屋）。

（4）甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。

（5）甲企业计算土地增值税前可以扣除的税金及附加为2200万元。（其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%）根据以上资料，回答下列问题：
74.甲企业应该补缴土地增值税（）万元。

A.1352.4 B.3113.46 C.2033.46 D.3743.68 第 45 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；
完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
75.该企业2015年应缴纳的车船税为（）元。

A.2431.67 B.2440 C.2821.67 D.2830 第 46 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
76.该企业2015年独立地下建筑物应缴纳的房产税为（）元。

A.7040 B.8160 C.10400 D.14400 第 47 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
77.该企业2015年地上建筑物应缴纳的房产税为（）元。

A.249600 B.264000 C.278400 D.292800 第 48 题：单选(本题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
78.该企业2015年应缴纳的印花税为（）元。

A.1912 B.1922 C.2222 D.2227 第 49 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列企业发生的广告费和业务宣传费，按照企业当年销售（营业）收入30%为限额在税前扣除的有（）。

A.化妆品制造企业 B.化妆品销售企业 C.医药制造企业 D.医药销售企业 E.啤酒制造企业第 50 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租，并为租户装修，发生装修支出2000万元，租期28个月，该房产原值1亿元。其发生的装修费的税务处理不正确的有（）。

A.作为大修理支出在税前摊销扣除 B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除 C.资本性支出，按照28个月分期扣除 D.作为装修费用，当期一次性税前扣除 E.并入房产原值，随房产计提的折旧扣除第 51 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 某公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，接受捐赠设备一台，增值税专用发票上注明设备价款256.41万元，增值税43.59万元。公司发生的成本费用等合计5360万元，其中：营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。下列各项中，说法正确的有（）。

A.直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除 B.公司会计利润为840万元 C.公司会计利润为796.41万元 D.公司应调增应纳税所得额39.2万元 E.公司应调增应纳税所得额44.43万元第 52 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的有（）。

A.筹建期应确认为企业的亏损年度 B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销 C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费 D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费 E.筹建期的费用支出扣除方式，一经选定，不得改变第 53 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前改扩建的说法，正确的有（）。

A.属于推倒重置的，原值减除提取折旧后的净值，并入重置后的固定资产计税成本 B.属于推倒重置的，在该固定资产投入使用后的次月起，按税法规定的折旧年限，一并计提折旧 C.属于提升功能的，改扩建支出并入该固定资产计税基础 D.属于提升功能的，从改扩建完工投入使用后的次月起，按税法规定的最低年限计提折旧 E.属于增加面积的，从改扩建完工投入使用后的次月起，按尚可使用的年限计提折旧第 54 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于符合条件的技术转让所得的说法正确的有（）。

A.享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用 B.境内的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记 C.跨境的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记 D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策 E.居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策第 55 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 预约定价安排一般适用于同时满足（）条件的企业。

A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上 B.年度发生的关联交易金额在2亿元人民币以上 C.依法履行关联申报义务 D.按规定准备、保存和提供同期资料 E.年度利润总额低于500万元人民币第 56 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于企业所得税的征收管理，说法不正确的有（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，以各自机构、场所所在地为纳税地点 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点第 57 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于合伙企业所得税的征收管理，说法正确的有（）。

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利 C.合伙企业是企业所得税的纳税人 D.合伙企业投资者本人工资不得在税前扣除 E.合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营月混合在一起难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除第 58 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 个人转让股权，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形包括（）。

A.以明显偏低的价格将股权转让给赡养人 B.未按照规定期限办理纳税申报 C.转让方无法提供股权转让收入的有关资料 D.以低于初始投资成本的价款转让给好友 E.以低于相同条件下同一企业同一股东股权转让收入的价格转让给关联方第 59 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 中国公民王某为A上市公司高级职员，2013年调入A公司。2014年12月31日被授予100000股的股票期权，授予价为每股2元。2016年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100000股，当日市价为每股10元。2016年9月10日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。下列各项中，说法正确的有（）。

A.2014年12月31日授予股票期权时按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 B.2016年8月31日行权时按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 C.王某按照“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税为213940元 D.2016年9月10日转让股票时按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 E. 王某一共需要缴纳个人所得税为213940元第 60 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 王先生100%持股的A企业所有者权益总计为2000万元，其中股本（实收资本）1000万元，资本公积300万元（其中股本溢价200万元），盈余公积300万元，未分配利润400万元。张先生出资1500万元购买A企业100%股权并将全部盈余积累转增股本，下列各项，说法正确的有（）。

A.王先生应按“财产转让所得”缴纳个人所得税 B.王先生应缴纳的个人所得税为40万元 C.张先生以低于净资产价格收购股权，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 D.张先生将盈余积累转增股本的行为，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 E.张先生应纳税个人所得税160万元第 61 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列各项，应自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上 B.在两处或两处以上取得工资、薪金所得 C.在两处或两处以上取得财产转让所得 D.个体工商户从事生产、经营的所得 E.从中国境外取得所得第 62 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据个人所得税的有关规定，个体工商户的下列固定资产中，不得计提折旧在税前扣除的有（）。

A.已提足折旧但仍然继续使用的固定资产 B.以经营方式租入的固定资产 C.季节性停用的设备 D.修理停用的设备 E.以融资租赁方式租出的固定资产第 63 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 残疾人员个人取得的下列所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.利息、股息、红利所得 E.财产租赁所得第 64 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 2016年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税）；
因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款100万元，购房日期为2014年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（）。

A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除 B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数 C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金” D.扣除项目金额合计为123.95万元 E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元第 65 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目金额 B.对隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估 C.纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照房地产原值一次减除30%后的余值扣除 D.纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照房地产评估价格扣除 E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价第 66 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目金额时，应计入房地产开发成本的有（）。

A.耕地占用税 B.前期工程费 C.与房地产开发项目有关的销售费用 D.基础设施费 E.开发间接费用第 67 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税 B.对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花 C.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花 D.土地使用权出让合同不需要缴纳印花税 E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花第 68 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。

A.在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由受让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税，出让方不缴纳印花税 B.对投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税 C.金融机构与小型企业签订的借款合同，免征印花税 D.飞机租赁企业购机环节签订的购销合同，暂免征收印花税 E.对内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，免征印花税第 69 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值为5000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值1000万元。2016年5月1日该政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入120万元。2016年8月1日甲公司将其使用房产的40%出租给乙企业，租赁合同约定从租赁开始日免收租金3个月，以后每月收取租金1万元。已知该省房产税扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（）。

A.政府机关当年免征房产税 B.政府机关当年应纳房产税14.4万元 C.甲公司当年应纳房产税9.2万元 D.甲公司当年应纳房产税5.76万元 E.该办公用房当年合计应缴纳房产税20.16万元第 70 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据房产税的有关规定，下列表述中正确的有（）。

A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 B.对按照房产原值计税的房产，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 C.房产出租时，如果以劳务作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，免征房产税第 71 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 对于车船税的税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息（）。

A.保险机构代收车船税车辆的涉税信息 B.公安交通管理部门车辆登记信息 C.海关船舶登记信息 D.海事部门船舶登记信息 E.渔业船舶登记管理部门船舶登记信息第 72 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（）。

A.保险机构作为车船税的扣缴义务人应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证 B.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税 C.依法不需要办理登记的车船，不需要缴纳车船税 D.纳税人以前年度没有缴纳车辆车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金 E.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地第 73 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A.股份有限公司按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税 B.两个或两个以上的公司，合并改建为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并方的土地、房屋权属的，免征契税 C.单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例，无论被投资公司是否变更工商登记，其房屋、土地权属不发生转移，不征收契税 D.事业单位按规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的，改制后的企业按相关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，并与原事业单位超过30%的职工签订服务年限不少于五年劳动用工合同的，减半征收契税 E.对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税第 74 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 居民李某有三套住房。2016年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；
将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还所欠居民乙的到期债务；
将第三套房屋与居民丁进行房屋交换，居民丁支付差价60万元。对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（）。（契税适用税率5%） A.居民李某不缴纳契税 B.居民甲应纳契税10万元 C.居民乙取得的抵债房产不缴纳契税 D.居民乙应纳契税7.5万元 E.居民丁应纳契税3万元第 75 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的有（）。

A.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 B.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税 D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税第 76 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A.盐场的生产厂房用地 B.港口的码头用地 C.机场飞行区用地 D.房地产开发公司建造商品房的用地 E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地第 77 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列各项，免征耕地占用税的有（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅 B.学校内教职工住房占用耕地 C.幼儿园占用耕地 D.军用公路占用耕地 E.飞机场跑道占用耕地第 78 题：多选(本题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分) 下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 B.耕地占用税采用地区差别定额税率 C.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征 D.耕地占用税按年计算、分期缴纳 E.耕地占用税由国家税务机关负责征收第 79 题：综合题(本题10分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意) 约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：
（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；
从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

（2）将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限1个月，取得含税租金4200元。

（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

（4）从境内某上市公司取得股息30000万元（2014年初开始持股）；
从境内某非上市公司取得该公司债券的利息收入10000元（2014年初购入的债券）；
从境内另一外商投资企业取得红利12000元。

（5）当年约翰回国探亲三次，分别是1月10日离境、1月20日返回，5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。三次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。