集体经济管理办法 农村集体经济组织管理制度

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西田村集体经济现金管理办法

一、现金的概念

现金是指农村集体合作经济组织财会部门为了准备支付日常零星开支而保管的钞票。

二、现金管理的一般规定

村、组集体经济组织应严格执行国家颁布的《现金管理条例》，建立建全现金内部控制制度，加强对现金的管理，确保村、组集体经济组织资金的安全，根据国家现行的制度，现金管理一般有以下规定：

1、现金限额的管理规定

我国颁布的《现金管理条例》规定，各单位都要核定库存现金限额。库存现金限额原则上根据该单位3－5天的日常现金零星开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区，库存现金限额可以适当放宽，但最多不超过15天。由单位根据现金日常零星开支的支用情况提出所需的库存现金限额，报上级主管部门批准。单位的库存现金若超过了限额，超过限额部门必须当天存入银行。

2、现金收入的管理规定

单位收入的现金在一般情况下必须于当天存入银行，若当天来不及存入银行的，应于次日存入银行，不得“坐支”现金（即从本单位的收入现金直接支用）。

3、现金支出的管理规定

现金的使用范围是：

①工作人员的工资、劳动报酬和各项工资性补贴；

②使用劳动力付给的劳动报酬；

③根据规定经批准的各项奖金；

④各种劳保、福利费用及有关规定的对个人的其它现金支出；

⑤开展工作所需的管理费用和其它开支；

⑥工作人员必须随身携带的差旅费等。

单位必须按规定的用途使用现金，不准用不符合规定的凭证顶现金（白条抵库）；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套用现金；不准公款私存；不准保留帐外公款。

4、现金的内部控制制度

①钱账分管制度：会计管账不管钱，出纳管钱不管账，其它人员一律不得管帐和管钱。

②出纳专管制度：单位现金的收付保管，应由专职或兼职的出纳人员负责，出纳人员除了登记现金日记账、银行日记账外，不得兼办费用、收入、债务、债权账簿的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作。

5、开支审批制度：单位的现金支出必须实行审批，否则不予报销。凡属于计划内的正常开支，由主管财务工作的领导审批；凡属重大的开支项目必须召开相关人员参加的会议讨论研究审批。

三、村、组的现金管理具体做法

1、村民委员会的现金管理具体做法

实行“村帐乡（镇）管”的村民委员会的现金管理做法是：

①由乡（镇）农综站全部代管村民委员会的会计核算和现金管理工作，实行“钱帐分管制度”和“开支审批制度”。

②村民委员会实行“报账制”，设置一名专职或兼职出纳员保管和使用现金。

③现金收入的管理：村民委员会发生各项收入，必须通过乡（镇）农综站的办理，由乡（镇）农综站开出收款收据，乡（镇）农综站出纳员收款，不得由村民委员会私自收款。如果由乡（镇）农综站委托村出纳员收款，也必须由乡（镇）农综站开出收款收据，交村出纳

员代收，村出纳员收到款后必须及时交乡（镇）农综站收款入账。严禁村委会私自收取款和不开出收款收据乱收款。

④村民委员会的开支，可以根据现金使用实际情况，由村出纳员先向乡（镇）农综站在核定的现金限额内借入抵垫资金，作为村日常开支，发生支出后应及时向乡（镇）农综站报销，一切开支必须经主管财务的村领导审批方能报销。

⑤乡（镇）农综站要按财务公开的要求，定期张榜公布村民委员会的现金收入和现金支出情况，接受干部和群众的民主监督。

2、村民小组现金管理的具体做法

实行“组帐村管”的村民小组现金管理的具体做法是：

①由村委会代管村民小组的会计核算和现金管理，实行“钱帐分管制度和“开支审批制度”。

②村民小组实行“报账制”，村民小组设一名出纳员或由组长兼任，保管和使用现金。

③现金收入的管理：村民小组发生各项收入，必须通过村委会办理，由村委会会计开出收款收据，由村出纳员收款，不得由村民小组私自收款。如果由村委会委托村民小组出纳员收款，也必须先由村委会开出收款收据，交村民小组出纳员代收。村民小组出纳员收到款后，必须及时交村委会收款入账，不得坐支现金。严禁村民小组私自收款和不开收据乱收款。④村民小组的开支，可以根据现金使用的实际情况，由出纳先向村委会在核定的现金限额内借入抵垫资金，用于村民小组的开支，发生支出后应及时向村委会报销，以满足正常开支的需要。村民小组的一切开支，必须由主管财务的村领导审批后方能报销。

⑤村委会要按财务公开的要求，定期张榜公布村民小组的现金收入和支出情况，接受干部和群众的民主监督。